«»»»»»»»»»»»»»»

Вы когда-нибудь получали доход из США? Возможно, это были дивиденды от акций американских компаний, роялти за книгу или музыку, или даже платежи от онлайн-платформ, таких как Google AdSense или Amazon KDP. Если да, то вы, вероятно, сталкивались (или вот-вот столкнетесь) с загадочной формой W-8BEN. Игнорирование или неправильное заполнение этого документа может стоить вам целых 30% вашего дохода! Звучит страшно? Не волнуйтесь! В этой статье мы раскроем все секреты формы W-8BEN и покажем, как правильно ее заполнить, чтобы ваши кровно заработанные деньги остались при вас.

Что такое Форма W-8BEN и Зачем Она Нужна?

Форма W-8BEN, полное название которой «»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»», является официальным документом Налоговой службы США (IRS). Ее основная цель — подтвердить, что вы не являетесь налоговым резидентом США, и, следовательно, имеете право на пониженную ставку налога или полное освобождение от него в соответствии с налоговым соглашением между вашей страной и США.

Представьте ситуацию: американская компания выплачивает вам, гражданину другой страны, 1000 долларов. Без формы W-8BEN, эта компания обязана по закону удержать 300 долларов (30%) в качестве налога и отправить их в IRS. Но если вы предоставите правильно заполненную форму W-8BEN, и между вашей страной и США есть налоговое соглашение, эта ставка может быть значительно снижена (например, до 10% или 15% на дивиденды) или даже обнулена (например, на некоторые виды роялти). Это не магия, это просто соблюдение правил!

Кому Обязательно Заполнять W-8BEN?

• Физическим лицам, не являющимся гражданами или резидентами США (non-resident aliens).
• Получающим доход из источников в США (дивиденды, проценты, роялти, арендная плата и т.д.).
• Желающим заявить о своем иностранном статусе для целей налогообложения в США.
• Хочущим воспользоваться преимуществами налоговых соглашений между США и их страной проживания.

Пошаговая Инструкция: Как Правильно Заполнить Форму W-8BEN

Форма W-8BEN состоит из трех основных частей. Давайте разберем каждую из них подробно.

Важно: Все поля должны быть заполнены на английском языке, печатными буквами.

Часть I: Идентификация Бенефициарного Владельца (Identification of Beneficial Owner)

Эта часть предназначена для указания вашей личной информации.

1. Name of individual who is the beneficial owner: Укажите ваше полное имя, как оно написано в вашем паспорте.
2. Country of citizenship: Ваша страна гражданства.
3. Permanent residence address (street, apt. or suite no., or rural route). Do not use a P.O. box or in-care-of address: Ваш постоянный адрес проживания. Это должен быть физический адрес, а не абонентский ящик или адрес «»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»до востребования»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»».
4. City or town, state or province. Include postal code where appropriate: Город, область/провинция и почтовый индекс вашего постоянного адреса.
5. Country: Ваша страна постоянного проживания.
6. Mailing address (if different from above): Если ваш почтовый адрес отличается от постоянного, укажите его здесь. Если нет, оставьте пустым или напишите «»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»Same as above»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»».
7. City or town, state or province. Include postal code where appropriate: Город, область/провинция и почтовый индекс вашего почтового адреса.
8. Country: Страна вашего почтового адреса.
9. U.S. taxpayer identification number (TIN), if required (see instructions): Это поле обычно оставляют пустым, если вы не являетесь резидентом США и не имеете американского TIN (например, SSN или ITIN). Однако, если вы заявляете о льготах по налоговому соглашению, которые требуют наличия TIN (например, для определенных видов дохода или для компенсации удержанного налога), вам может потребоваться получить ITIN. В большинстве случаев для простого подтверждения иностранного статуса и снижения налога на дивиденды или роялти, это поле не обязательно.
10. Foreign tax identifying number (TIN). If you have a foreign TIN, enter it here (see instructions): Укажите ваш налоговый идентификационный номер из вашей страны проживания. В России это ИНН (Индивидуальный Номер Налогоплательщика). Это поле очень важно для подтверждения вашего налогового резидентства и использования налоговых соглашений.
11. Reference number(s) (see instructions): Обычно оставляется пустым. Это поле может использоваться, например, брокерскими компаниями для внутренних ссылок.
12. Date of birth (MM-DD-YYYY): Ваша дата рождения в формате месяц-день-год.

Часть II: Заявление о Преимуществах Налогового Соглашения (Claim of Treaty Benefits)

Эта часть позволяет вам заявить о льготах, предусмотренных налоговым соглашением между вашей страной и США, если таковое существует.

1. I certify that the beneficial owner is a resident of _________ within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country: Впишите название вашей страны проживания, если она имеет налоговое соглашение с США. (Например, «»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»Russian Federation»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»» для России, хотя соглашение между РФ и США приостановлено, но для других стран это актуально).
2. Special rates and conditions (if applicable): Здесь вы указываете конкретные условия налогового соглашения, которые позволяют вам получить пониженную ставку или освобождение от налога.
   • Article and paragraph number: Укажите номер статьи и параграфа налогового соглашения, который относится к типу вашего дохода. Например, для дивидендов это часто Статья 10, для роялти – Статья 12.
   • Rate of withholding: Укажите ставку налога, которую вы запрашиваете в соответствии с соглашением (например, 10% или 0%).
   • Type of income: Укажите тип дохода (например, «»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»Dividends»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»» ⸺ дивиденды, «»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»Royalties»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»» ⸺ роялти, «»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»Interest»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»» ─ проценты).
   • Reason for claiming treaty benefits: Объясните, почему вы имеете право на эти льготы. Часто достаточно написать: «»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»The beneficial owner is a resident of [Ваша Страна] and meets the requirements of the treaty for this type of income.»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»»

   Пример для дивидендов (если соглашение действует):

   • Article and paragraph number: Article 10, Paragraph 2
   • Rate of withholding: 10%
   • Type of income: Dividends
   • Reason for claiming treaty benefits: The beneficial owner is a resident of [Ваша Страна] and meets the requirements of the treaty for dividends.

Важное примечание относительно налогового соглашения между РФ и США: С 2023 года действие отдельных положений Соглашения между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения приостановлено. Это означает, что для граждан РФ, получающих доход из США, льготы по этому соглашению (например, сниженная ставка на дивиденды) могут быть недоступны. В этом случае, при заполнении формы W-8BEN, часть II может быть менее актуальной, и по умолчанию будет применяться стандартная ставка 30%. Тем не менее, форму W-8BEN всё равно необходимо заполнять для подтверждения вашего иностранного статуса, чтобы избежать ошибочного применения правил для резидентов США.

Часть III: Сертификация (Certification)

Это самая важная часть, где вы подтверждаете достоверность предоставленной информации.

1. Sign Here: Поставьте вашу подпись.
2. Print name of signer: Напишите ваше полное имя печатными буквами.
3. Date (MM-DD-YYYY): Укажите дату подписания формы в формате месяц-день-год.
4. Capacity in which acting (if other than beneficial owner): Если вы подписываете форму от имени другого лица (например, как опекун), укажите свою роль. В большинстве случаев, если вы заполняете форму за себя, это поле оставляеться пустым.

Частые Ошибки при Заполнении W-8BEN – Избегайте Их!

• Использование американского адреса: Если вы указываете адрес в США, это может автоматически сделать вас налоговым резидентом США, даже если вы таковым не являетесь. Используйте только ваш фактический иностранный адрес.
• Отсутствие подписи: Форма без подписи недействительна.
• Отсутствие даты: Также делает форму недействительной.
• Неправильный TIN: Убедитесь, что ваш иностранный налоговый идентификационный номер (ИНН) указан верно.
• Использование устаревшей формы: IRS периодически обновляет формы. Убедитесь, что вы используете самую актуальную версию (обычно это указано в верхнем левом углу).
• Непонимание налоговых соглашений: Если вы не уверены в применимости статей налогового соглашения, лучше проконсультироваться с налоговым специалистом.

Когда и Как Часто Обновлять Форму W-8BEN?

Обычно форма W-8BEN действительна в течение трех календарных лет с даты подписания. Например, если вы подписали ее 15 октября 2023 года, она будет действительна до 31 декабря 2026 года. Однако, вы должны предоставить новую форму немедленно, если какие-либо обстоятельства изменятся (например, вы меняете адрес, гражданство или становитесь налоговым резидентом США).

Что Будет, Если Не Заполнить W-8BEN?

Если вы не предоставите заполненную форму W-8BEN, или она будет заполнена неправильно, плательщик дохода из США будет обязан удержать 30% от вашего валового дохода в качестве налога. Эти деньги будут отправлены в IRS, и вернуть их может быть очень сложно или невозможно без прохождения сложной процедуры возврата налогов в США.

Форма W-8BEN – это ваш ключ к сохранению ваших доходов из США. Она не так сложна, как кажется на первый взгляд, и ее правильное заполнение может сэкономить вам значительные суммы денег. Не позволяйте бюрократии лишить вас честно заработанного! Внимательно следуйте нашим рекомендациям, и если у вас возникнут малейшие сомнения, не стесняйтесь обратиться к квалифицированному налоговому консультанту. Ваши финансы скажут вам спасибо!

Остались вопросы? Поделитесь в комментариях!